Que faut-il savoir sur la déclaration FBAR pour vos comptes crypto à l’étranger ?
Si vous êtes résident fiscal américain et que vous détenez des cryptomonnaies sur une plateforme étrangère, vous pourriez être tenu de déclarer ces actifs à la FinCEN - même si vous n’avez jamais déposé un dollar sur un compte bancaire à l’étranger. Depuis 2020, les cryptomonnaies sont clairement incluses dans les comptes financiers étrangers à déclarer via le FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts). Ce n’est plus une question d’interprétation : c’est une obligation légale. Et les pénalités pour non-respect sont sévères, sans limite dans le temps.
Qu’est-ce que le FBAR ?
Le FBAR, ou Formulaire FinCEN 114, est un document que les résidents fiscaux américains doivent remplir pour déclarer leurs comptes financiers à l’étranger. Il n’est pas envoyé à l’IRS, mais à la FinCEN, l’agence fédérale chargée de lutter contre le blanchiment d’argent. Contrairement à la déclaration FATCA (Form 8938), qui a un seuil plus élevé (50 000 à 100 000 $ selon votre situation), le FBAR s’active dès que la valeur totale de vos comptes étrangers dépasse 10 000 $ à un moment donné durant l’année civile. Même si ce seuil n’est dépassé que pour un seul jour, vous êtes tenu de déclarer.
Avant 2020, les cryptomonnaies étaient exclues de cette obligation. Mais la FinCEN a mis à jour ses directives pour inclure les comptes sur des échanges étrangers comme Binance.com, KuCoin, Bitfinex ou Bitstamp. Aujourd’hui, un compte crypto sur une plateforme hors États-Unis est traité exactement comme un compte bancaire en Suisse ou en Singapour.
Quels comptes doivent être déclarés ?
Vous devez déclarer tout compte financier à l’étranger dont vous avez le contrôle ou l’intérêt financier. Cela inclut :
- Comptes bancaires en euros, en yens, en livres sterling
- Comptes d’investissement ou de retraite à l’étranger
- Comptes crypto sur des échanges étrangers (Binance, KuCoin, Kraken EU, etc.)
- Portefeuilles gérés par un tiers, si vous pouvez décider de la vente ou du transfert des actifs
Le critère clé ? La signature authority : votre capacité à décider de la disposition des fonds. Sur un échange comme Binance, si vous pouvez vendre, envoyer ou retirer vos bitcoins, vous avez le contrôle - et donc une obligation de déclaration. Même si vous n’avez pas le mot de passe du portefeuille, mais que vous pouvez déplacer vos actifs via l’interface de l’échange, vous êtes concerné.
Comment calculer la valeur à déclarer ?
C’est ici que ça devient compliqué. La valeur à déclarer n’est pas votre solde moyen sur l’année. C’est la valeur maximale atteinte à un moment donné pendant l’année civile. Et comme les cryptomonnaies peuvent bondir de 30 % en une journée, une simple hausse de prix peut vous faire franchir le seuil de 10 000 $.
Exemple : Vous avez 0,2 BTC sur Binance.com. En janvier, le BTC vaut 40 000 $ : votre portefeuille vaut 8 000 $. En mars, le prix monte à 65 000 $ : votre portefeuille vaut 13 000 $. Même si vous n’avez jamais ajouté d’argent, vous devez déclarer ce compte - parce que vous avez dépassé 10 000 $ un jour.
La méthode de conversion doit être cohérente : utilisez le taux de change du jour où la valeur maximale a été atteinte, selon les données du Federal Reserve ou d’une source reconnue. Gardez une trace de vos calculs. Les experts fiscaux recommandent d’utiliser un outil de suivi comme Koinly ou CoinLedger pour automatiser ce processus.
Quelles informations devez-vous fournir ?
Pour chaque compte étranger (y compris crypto), vous devez fournir :
- Le nom inscrit sur le compte
- Le numéro de compte (ou l’identifiant unique de l’échange)
- Le nom et l’adresse de l’échange ou de la banque étrangère
- Le type de compte (ex : « compte crypto »)
- La valeur maximale du compte pendant l’année, en dollars américains
Si vous avez plusieurs comptes, vous les déclarez tous, même si aucun ne dépasse 10 000 $ individuellement. La somme totale est ce qui compte. Deux comptes de 6 000 $ = 12 000 $ = obligation de déclaration.
Les pénalités : un risque sans limite
Ne pas déclarer un compte crypto étranger peut coûter cher - très cher. Pour une infraction non intentionnelle, la pénalité peut atteindre 16 536 $ par compte et par an. Pour une infraction intentionnelle, la pénalité peut monter à 100 000 $ ou 50 % de la valeur du compte, ce qui est le plus élevé.
Et le pire ? Il n’y a aucune prescription. L’IRS peut vous réclamer des pénalités pour une année non déclarée il y a 10 ans - même si vous n’avez pas été contacté. Des cas de pénalités pour des comptes crypto non déclarés en 2017 ont été récemment confirmés par des avocats fiscaux.
Si vous avez cinq comptes crypto étrangers et que vous n’avez jamais déclaré, vous pourriez être exposé à plus de 80 000 $ de pénalités par an. Ce n’est pas une hypothèse : c’est ce que les experts comme Dimov Tax et Verni Tax Law mettent en garde.
Comment déclarer ?
Le FBAR se déclare uniquement en ligne via le système BSA E-Filing. Vous n’avez pas besoin de créer un compte : vous pouvez déclarer directement comme particulier. Le site est géré par la FinCEN, accessible à l’adresse bsaefiling.fincen.treas.gov.
La date limite est le 15 avril de l’année suivante. Pour 2025, c’est le 15 avril 2025. Mais vous avez une extension automatique jusqu’au 15 octobre 2025 - pas besoin de demander. Si vous déposez après cette date sans justification, les pénalités s’appliquent immédiatement.
Vous n’avez pas besoin d’un numéro de sécurité sociale pour déclarer. Si vous êtes un citoyen américain vivant à l’étranger sans SSN, vous pouvez utiliser un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) délivré par l’IRS.
Que faire si vous n’avez jamais déclaré ?
Si vous avez des comptes crypto étrangers non déclarés dans les années passées, ne paniquez pas - mais agissez vite. L’IRS propose des programmes de conformité volontaire pour les personnes qui n’ont pas été contactées et ne sont pas sous enquête.
Le Streamlined Filing Compliance Procedures permet de déclarer les années manquantes en payant des pénalités réduites - voire nulles, si vous pouvez prouver que votre non-déclaration était non intentionnelle. Il vous faudra déposer les FBAR manquants, les déclarations fiscales américaines (Form 1040) des années concernées, et un formulaire de déclaration de bonne foi.
Ne patientez pas. Plus vous attendez, plus le risque d’être ciblé par une enquête augmente. L’IRS a renforcé ses outils de traçage des transactions crypto via des partenariats avec des entreprises comme Chainalysis et Elliptic.
FBAR vs FATCA : Quelle différence ?
Beaucoup confondent FBAR et FATCA. Voici la différence clé :
| Caractéristique | FBAR (FinCEN 114) | FATCA (Form 8938) |
|---|---|---|
| Seuil de déclaration | 10 000 $ (total des comptes) | 50 000 $ (à l’étranger) / 100 000 $ (aux États-Unis) |
| Comptes crypto inclus ? | Oui, depuis 2020 | Oui, depuis 2020 |
| À qui envoyer ? | FinCEN | IRS |
| Date limite | 15 avril (extension à 15 octobre) | 15 avril (avec la déclaration fiscale) |
| Pénalités | Jusqu’à 16 536 $ / compte / an | Jusqu’à 10 000 $, puis 50 000 $ |
| Prescription | Aucune | 6 ans |
En résumé : le FBAR est plus strict, plus large, et plus dangereux. Même si vous n’êtes pas obligé de remplir la FATCA, vous pourriez quand même devoir remplir le FBAR.
Les plateformes qui posent problème
Les échanges américains comme Coinbase, Kraken (US) ou Gemini ne déclenchent pas d’obligation FBAR. Ils sont régulés aux États-Unis, donc vous n’avez pas de compte « étranger ».
En revanche, les plateformes étrangères comme :
- Binance.com (Malte / Dubai)
- KuCoin (Seychelles)
- Bitfinex (Hong Kong)
- Bybit (Dubai)
- Gate.io (Chine)
... sont des sources majeures de non-conformité. Ces plateformes ne fournissent pas de rapports fiscaux aux États-Unis, et ne vous envoient pas de documents. C’est à vous de suivre vos transactions, de les convertir en USD, et de les déclarer.
Que faire maintenant ?
Si vous êtes un résident fiscal américain et que vous avez des cryptomonnaies sur une plateforme étrangère :
- Identifiez tous vos comptes crypto à l’étranger.
- Calculez la valeur maximale de chaque compte en 2024 (utilisez un outil de suivi).
- Si la somme dépasse 10 000 $ à un moment donné, préparez votre FBAR.
- Si vous n’avez jamais déclaré, utilisez le programme Streamlined pour rattraper vos déclarations.
- Conserviez vos preuves (captures d’écran, historiques de transactions, taux de change) pendant 5 ans.
Ne comptez pas sur les plateformes pour vous aider. Elles ne le feront pas. Ne comptez pas sur un ami comptable non spécialisé. Le FBAR crypto est un domaine à part, avec ses propres règles. Faites-vous accompagner par un expert fiscal américain spécialisé en cryptomonnaies.
Et pour les années futures ?
La tendance est claire : l’IRS intensifie sa surveillance des actifs numériques. Les outils de traçage deviennent plus précis. Les échanges étrangers sont de plus en plus contraints à coopérer avec les autorités américaines. En 2025, aucune modification du seuil ni du cadre légal n’est prévue. L’obligation de déclaration est ici pour rester.
La prochaine étape ? L’IRS pourrait exiger des méthodes de valorisation plus précises pour les cryptomonnaies. Ce qui signifie que vous pourriez bientôt devoir justifier non seulement la valeur maximale, mais aussi la méthode de calcul utilisée. Préparez-vous.
Les comptes crypto sur des plateformes comme Binance.com doivent-ils être déclarés même si je n’ai jamais retiré d’argent ?
Oui. Le simple fait de détenir des cryptomonnaies sur une plateforme étrangère, même si vous ne les retirez jamais, crée une obligation de déclaration si la valeur totale de vos comptes étrangers dépasse 10 000 $ à un moment donné de l’année. Ce n’est pas la liquidité qui compte, mais le contrôle et la valeur des actifs.
Puis-je déclarer mon FBAR sans numéro de sécurité sociale (SSN) ?
Oui. Si vous n’avez pas de SSN, vous pouvez utiliser un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) délivré par l’IRS. Ce numéro est spécifiquement conçu pour les résidents fiscaux américains sans SSN, comme les citoyens vivant à l’étranger ou les personnes avec un statut fiscal particulier.
Les pénalités FBAR s’appliquent-elles aussi si je ne savais pas que c’était obligatoire ?
Oui, mais vous pouvez réduire les pénalités. L’IRS distingue les infractions intentionnelles (pénalités très élevées) et non intentionnelles (pénalités réduites). Si vous pouvez prouver que vous ignoriez l’obligation et que vous avez agi de bonne foi, vous pouvez entrer dans le programme Streamlined et payer des pénalités beaucoup plus faibles - voire aucune.
Dois-je déclarer les comptes crypto sur des portefeuilles décentralisés comme MetaMask ?
Non, si vous êtes le seul détenteur de la clé privée et que vous gérez vous-même votre portefeuille. Un portefeuille décentralisé comme MetaMask n’est pas un compte tenu par une institution étrangère. Le FBAR ne s’applique qu’aux comptes gérés par un tiers (banque, échange, plateforme). Mais si vous utilisez un service de garde tiers (ex : Coinbase Custody en Europe), alors oui, cela devient un compte étranger à déclarer.
Que se passe-t-il si j’ai des comptes crypto sur plusieurs plateformes étrangères ?
Vous devez déclarer chaque compte individuellement sur le FBAR, mais la valeur totale est cumulée. Par exemple : 3 000 $ sur Binance, 4 000 $ sur KuCoin, et 5 000 $ sur Bybit = 12 000 $ au total. Même si aucun compte ne dépasse 10 000 $ seul, vous êtes obligé de déclarer tous les comptes car la somme dépasse le seuil.
Le FBAR est-il une déclaration fiscale ?
Non. Le FBAR est une déclaration d’information financière, pas une déclaration d’impôt. Vous devez remplir le FBAR même si vous n’avez pas de revenus à déclarer. Cependant, les gains sur vos cryptomonnaies (ventes, échanges, staking) doivent être déclarés sur votre déclaration fiscale (Form 1040), séparément.
Ronan Hello
octobre 29, 2025 AT 01:34Océane Darah
octobre 30, 2025 AT 04:01Emilie Hycinth
octobre 31, 2025 AT 15:48Anaïs MEUNIER-COLIN
novembre 1, 2025 AT 19:40Baptiste rongier
novembre 3, 2025 AT 16:19yves briend
novembre 4, 2025 AT 11:31Et pour les portefeuilles décentralisés, c'est vrai que MetaMask ne compte pas, mais si tu as utilisé un bridge comme Multichain ou Wormhole avec un échange étranger, tu peux avoir un lien indirect. Documente tout.
Louis Karl
novembre 4, 2025 AT 15:47Beau Payne
novembre 5, 2025 AT 14:36Sabine Petzsch
novembre 5, 2025 AT 18:34Laurent Beaudroit
novembre 6, 2025 AT 17:41Marc Noatel
novembre 7, 2025 AT 21:51Aude Martinez
novembre 9, 2025 AT 03:57René Fuentes
novembre 10, 2025 AT 19:30